銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報表分析培訓(xùn)

課程背景：
在經(jīng)濟(jì)下行壓力的新常態(tài)下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營面臨困難，還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。
對商業(yè)銀行來說, 企業(yè)客戶提供的財(cái)務(wù)報表是判斷其資信狀況的主要依據(jù), 識別企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報表的真假, 對選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險非常重要?？蛻艚?jīng)理在識別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用?？蛻艚?jīng)理如何具備透過企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過財(cái)務(wù)報表識別客戶的信用風(fēng)險，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強(qiáng)客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是擺在各銀行面前的重要課題。

課程收益：
● 了解企業(yè)財(cái)務(wù)報表的基本框架，解讀三大報表中的基本財(cái)務(wù)原理，以及財(cái)務(wù)報表中各種數(shù)據(jù)背后的含義，使得沒有會計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)背景的銀行信貸人員可以通過解讀財(cái)務(wù)報表來初步了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況
● 學(xué)會研讀資產(chǎn)負(fù)債表，了解公司財(cái)務(wù)狀況，對公司償債能力，資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動資金是否充足做出判斷
● 學(xué)會研讀利潤表，了解公司盈利能力、經(jīng)營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷
● 學(xué)會研讀現(xiàn)金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對外部資金的需求情況，預(yù)測公司未來的發(fā)展前景，保證銀行的信貸安全
● 掌握企業(yè)常見的財(cái)務(wù)報表粉飾與舞弊方法，重構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)報表，識別存在的風(fēng)險

課程對象：銀行行長、銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程大綱
導(dǎo)引：瑞幸咖啡22億業(yè)績造假的背后--如何通過財(cái)務(wù)報表找到企業(yè)造假的關(guān)鍵點(diǎn)
第一講：財(cái)務(wù)報表閱讀與分析基礎(chǔ)
一、財(cái)務(wù)報表閱讀與分析的基本知識
1、 財(cái)務(wù)報表及與報表分析的概述
1）年度報告、財(cái)務(wù)報告、財(cái)務(wù)報表的含義
2）如何讀懂合并財(cái)務(wù)報表與母公司財(cái)務(wù)報表？
實(shí)戰(zhàn)工具：如何快速獲取上市公司*財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？
2、 會計(jì)核算技術(shù)與財(cái)務(wù)分析框架
1）會計(jì)核算底層邏輯與人工智能運(yùn)用的關(guān)鍵點(diǎn)
2）揭秘企業(yè)常見的財(cái)務(wù)造假手段與識別關(guān)鍵點(diǎn)
3）審計(jì)的底層邏輯與審計(jì)失敗成因及治理對策
二、銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)分析基本理念
1、 財(cái)務(wù)報表及與報表分析的局限性
2、 信貸財(cái)務(wù)分析的特殊性性
3、 信貸財(cái)務(wù)分析的基本理念
4、 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報表分析方法的困局與突破新思維

第二講：從銀行信貸角度透析資產(chǎn)負(fù)債表
一、認(rèn)識資產(chǎn)負(fù)債表
1、 親密接觸真實(shí)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表
2、 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目解讀（項(xiàng)目內(nèi)涵、計(jì)算邏輯、營銷方向）
實(shí)操演練：根據(jù)企業(yè)數(shù)據(jù)計(jì)算編制資產(chǎn)負(fù)債表部分重要項(xiàng)目
實(shí)操演練：請找出案例企業(yè)報表中的至少3個項(xiàng)目隱含的營銷機(jī)會
二、如何分析企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量？
1、 資產(chǎn)負(fù)債表的整體審視
案例分析：某公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)變動分析
2、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
案例分析：主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動的內(nèi)在含義
3、 資產(chǎn)利用效率分析（運(yùn)營能力分析）
案例分析：如何通過資產(chǎn)配置戰(zhàn)略布局提升企業(yè)資產(chǎn)利用效率
三、如何分析企業(yè)的償債能力？
1、 短期償債能力分析
案例分析：某公司短期償債能力分析
2、 長期償債能力分析
實(shí)操演練：某公司長期償債能力分析

第三講：從銀行信貸角度透析利潤表
一、認(rèn)識利潤表
1、 親密接觸真實(shí)企業(yè)的利潤表
2、 利潤表項(xiàng)目解讀（項(xiàng)目內(nèi)涵、計(jì)算邏輯、營銷方向）
小組討論：為什么有的企業(yè)連年虧損卻不倒閉？
實(shí)操演練：根據(jù)企業(yè)數(shù)據(jù)計(jì)算凈利潤的形成過程
二、盈利能力分析
1、 利潤表的整體審視
2、 收入質(zhì)量分析
案例分析：某公司股價上漲55倍的背后秘密
3、 利潤質(zhì)量分析
案例分析：某公司奇葩的稅后凈利潤（利潤高于收入）是否正常
三、發(fā)展能力分析
1、 增長率分析
小組討論：銀行客戶經(jīng)理如何通過報表發(fā)現(xiàn)明日之星？

第四講：從銀行信貸角度透析現(xiàn)金流量表
一、認(rèn)識現(xiàn)金流量表
1、 親密接觸真實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流量表
2、 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目解讀（項(xiàng)目內(nèi)涵、計(jì)算邏輯、營銷方向）
小組討論：盈利的企業(yè)為什么突然破產(chǎn)了
案例分析：導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流斷裂的常見原因
二、現(xiàn)金流量分析
1、 現(xiàn)金流量表的整體審視
2、 經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析
3、 自由現(xiàn)金流量分析
案例分析：某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)及啟發(fā)
案例分析：如何平衡好企業(yè)造血、獻(xiàn)血、輸血三者之間的關(guān)系？
信貸財(cái)務(wù)分析框架：如何利用哈佛架構(gòu)寫好信貸財(cái)務(wù)分析報告

第五講：從財(cái)務(wù)報表識別企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊
一、企業(yè)獲取貸款前銀行客戶經(jīng)理盡職調(diào)查與舞弊識別
1、 企業(yè)粉飾財(cái)務(wù)報表常用的手段
1）借款原因不實(shí)
2）利潤率異常
3）虛構(gòu)借款人
2、 財(cái)務(wù)報表粉飾的類型與識別方法
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段及識別
2）粉飾財(cái)務(wù)狀況的手段及識別
3、 敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警
1）預(yù)警內(nèi)容        2）預(yù)警工具
3）預(yù)警信息分析    4）預(yù)警信息及相關(guān)指標(biāo)設(shè)定
案例分析：福建海峽銀行被企業(yè)騙貸600萬元 贏了官司卻挽不回?fù)p失
4、 銀行客戶經(jīng)理撰寫授信報告的重點(diǎn)及注意事項(xiàng)
二、企業(yè)獲取貸款后的財(cái)務(wù)舞弊識別
1、 獲得貸款后債務(wù)人粉飾報表的原因及常見手段
1）逃避銀行債務(wù)是粉飾報表的主要原因
2）粉飾報表手段主要是減少資產(chǎn)
2、 減少資產(chǎn)的常用手段
1）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
a以“投資”、“抵債”名義轉(zhuǎn)移
b以分立形式轉(zhuǎn)移
c以剝離資產(chǎn)的手段轉(zhuǎn)移
案例分析：某企業(yè)重組被疑逃廢銀行債務(wù)拖欠24億元
案例分析：某企業(yè)剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)“斷臂求生”
2）資產(chǎn)隱匿
a以經(jīng)營虧損或自然損耗為名義低價變賣資產(chǎn)
b或以隱藏實(shí)物的手段擴(kuò)大資產(chǎn)損失隱匿資
案例分析：福建寧德地區(qū)被銀行列為"地域黑名單"的背后
3）掏空資產(chǎn)
a在改制之前或改制過程中，以各種借口將其應(yīng)收賬款一筆勾銷，掏空資產(chǎn)
案例分析：某企業(yè)高溢價收購股權(quán)的背后意欲何為？
案例分析：某企業(yè)如何在短短三年內(nèi)“燒空”投資人的5000萬元？
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報表分析培訓(xùn)