報(bào)表經(jīng)營培訓(xùn)

課程背景：
在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，尤其是大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+、云計(jì)算、人工智能等新興技術(shù)背景下，企業(yè)的經(jīng)營決策日趨復(fù)雜化。會計(jì)是國際通用的企業(yè)經(jīng)營語言，是企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須掌握的重要技能，認(rèn)真研讀企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，正確分析和理解其中的財(cái)務(wù)信息，是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的基本功。甚至，我們的日常生活與決策也與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表緊密相關(guān)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析已經(jīng)從專業(yè)化知識變成通識知識。
然而在實(shí)務(wù)中大多數(shù)財(cái)務(wù)人員只疲于完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，很少真正從企業(yè)經(jīng)營管理的視角去研讀財(cái)務(wù)報(bào)表，理清經(jīng)營管理決策與財(cái)務(wù)報(bào)表及其業(yè)績之間的關(guān)系。實(shí)際上，在這些枯燥無味的數(shù)字背后隱含著極其豐富的經(jīng)營和管理信息，包括企業(yè)管理者過去正確和錯(cuò)誤決策所導(dǎo)致的結(jié)果，包括反映企業(yè)未來興衰存亡或命運(yùn)趨勢的信息。通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析提升企業(yè)經(jīng)營績效，具有極其重要的戰(zhàn)略意義。
近年來，瑞幸咖啡的22億元收入舞弊案、康美藥業(yè)3年累計(jì)虛增貨幣資金887億元造假舞弊案、康得新的119億銷售收入造假案……每一起案件都讓人觸目驚心。而阿里巴巴、京東商城、騰訊、大連萬達(dá)等新興互聯(lián)網(wǎng)公司也陸續(xù)曝出了企業(yè)舞弊案件，甚至已經(jīng)倒下的樂視網(wǎng)、OFO（共享單車）在某種程度上也是死于了企業(yè)舞弊……。
針對上述問題，本課程以財(cái)務(wù)人員參與企業(yè)經(jīng)營管理為出發(fā)點(diǎn)，從基礎(chǔ)入手、由淺入深、鞭辟入里，系統(tǒng)講解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識別新思維、新方法，旨在幫助廣大財(cái)務(wù)人員透過財(cái)務(wù)報(bào)表挖掘企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)在邏輯，透析數(shù)字背后的管理規(guī)律，幫助廣大財(cái)務(wù)人員找到財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)隱藏的經(jīng)營秘籍，幫助財(cái)務(wù)人員更好地參與經(jīng)營管理決策，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

課程收益：
● 了解*準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)報(bào)表的新變化
● 了解會計(jì)核算技術(shù)與財(cái)務(wù)分析框架
● 理清經(jīng)營管理決策與財(cái)務(wù)報(bào)表及其業(yè)績之間的關(guān)系
● 掌握通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析挖掘提升企業(yè)經(jīng)營績效方法
● 掌握通過研讀財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行戰(zhàn)略決策的思維與方法
● 了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾舞弊方法，識別存在的風(fēng)險(xiǎn)
● 掌握通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析進(jìn)行企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控方法

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及其他企業(yè)管理人員等

課程大綱
導(dǎo)引：財(cái)務(wù)分析的力量--神話終結(jié)者劉姝威：被稱股市最危險(xiǎn)女人
第一講：企業(yè)管理視角的財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)
一、財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析的基礎(chǔ)知識
1、 財(cái)務(wù)報(bào)表及與報(bào)表分析的概述
1）年度報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表區(qū)別與聯(lián)系
2）如何讀懂合并財(cái)務(wù)報(bào)表與母公司財(cái)務(wù)報(bào)表？
3）新準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)變化產(chǎn)生的影響與企業(yè)應(yīng)對建議
實(shí)戰(zhàn)工具：如何快速獲取上市公司*財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
2、 會計(jì)核算技術(shù)與財(cái)務(wù)分析框架
1）會計(jì)核算底層邏輯與人工智能運(yùn)用的關(guān)鍵點(diǎn)
2）揭秘企業(yè)常見的財(cái)務(wù)造假手段與識別關(guān)鍵點(diǎn)
3）審計(jì)的底層邏輯與審計(jì)失敗成因及治理對策
4）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的困局與突破新思維
案例分析：解析某知名上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告

第二講：從企業(yè)管理角度透析財(cái)務(wù)報(bào)表之從企業(yè)管理角度透析資產(chǎn)負(fù)債表
一、認(rèn)識資產(chǎn)負(fù)債表
1、 *修訂資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目解讀
2、 某知名上市公司資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目解讀
思維擴(kuò)展：如何準(zhǔn)確區(qū)分新舊準(zhǔn)則下的項(xiàng)目變化與聯(lián)系
1）某上市公司合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款的變化與聯(lián)系
2）某上市公司應(yīng)收款項(xiàng)融資項(xiàng)目的列報(bào)解讀與思考
3）某上市公司合同負(fù)債與預(yù)收款項(xiàng)的變化與聯(lián)系
4）某上市公司其他綜合收益項(xiàng)目的列報(bào)解讀與思考
二、資產(chǎn)質(zhì)量分析
1、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
案例分析：某知名上市公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析
思維擴(kuò)展：怎樣判別最優(yōu)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu), 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)各自達(dá)到怎樣的比例才算合理?
2、 資產(chǎn)質(zhì)量分析
案例分析：某上市公司主要資產(chǎn)項(xiàng)目分析（貨幣資金、債權(quán)資產(chǎn)、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等）
3、 資產(chǎn)利用效率分析（營運(yùn)能力分析）
案例分析：某上市公司營運(yùn)能力分析（總資產(chǎn)營運(yùn)效率、長期資產(chǎn)營運(yùn)效率、短期資產(chǎn)營運(yùn)效率）
思維擴(kuò)展：透析資產(chǎn)項(xiàng)目看資產(chǎn)管理戰(zhàn)略
1）貨幣資金存量管理
2）輕資產(chǎn)管理VS重資產(chǎn)管理
3）以存貨為核心的上下游關(guān)系管理 
4）固定資產(chǎn)管理--稻盛和夫?yàn)槭裁磮?jiān)持用二手設(shè)備？
5）資產(chǎn)配置戰(zhàn)略--資本經(jīng)營與生產(chǎn)經(jīng)營的雙輪驅(qū)動效應(yīng)
6）關(guān)于高商譽(yù)并購與企業(yè)集團(tuán)整體的綜合效益分析
三、償債能力分析
1、 短期償債能力分析
案例分析：某上市公司短期償債能力分析（流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等）
2、 長期償債能力分析
案例分析：某上市公司長期償債能力分析（資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)、本息保障倍數(shù)等）
案例分析：解密房地產(chǎn)行業(yè)“三道紅線”與恒大危機(jī)
思維擴(kuò)展：透析負(fù)債項(xiàng)目看債務(wù)管理能力
1）沃爾瑪、京東、小米的OPM戰(zhàn)略為何流行
2）小米創(chuàng)業(yè)三年市場估值如何達(dá)到100億美元
3）是什么讓好萊塢巨頭米高梅轟然倒塌
4）稻盛和夫?yàn)槭裁磮?jiān)持“在土表正中相撲”
5）如何適度舉債？如何衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定？
思維擴(kuò)展：透過所有者權(quán)益看經(jīng)營戰(zhàn)略
1）如何通過所有者權(quán)益知道公司有沒有賺錢
2）如何通過ROE迅速判斷企業(yè)經(jīng)營業(yè)績
3）創(chuàng)業(yè)者為何要引入風(fēng)險(xiǎn)投資，什么樣的資本成本*？
案例分析：稻盛和夫?yàn)槭裁茨芸朔T惑，堅(jiān)持不投機(jī)
案例分析：從某上市公司看企業(yè)的資本引入戰(zhàn)略新思維

第三講：從企業(yè)管理角度透析財(cái)務(wù)報(bào)表之從企業(yè)管理角度透析利潤表
一、認(rèn)識利潤表
1、 *修訂利潤表主要項(xiàng)目解讀
2、 某知名上市公司利潤表項(xiàng)目解讀
思維擴(kuò)展：如何準(zhǔn)確區(qū)分新舊準(zhǔn)則下的項(xiàng)目變化與聯(lián)系
1）某上市公司其他收益項(xiàng)目解析
2）某上市公司信用減值損失項(xiàng)目解析
3）某上市公司資產(chǎn)處置收益項(xiàng)目解析
4）某上市公司營業(yè)外收入與營業(yè)外支出項(xiàng)目解析
二、盈利能力分析
1、 收入質(zhì)量分析
案例分析：某上市公司收入構(gòu)成分析
案例分析：某上市公司收入持續(xù)穩(wěn)定性分析
實(shí)戰(zhàn)工具：集經(jīng)營分析與財(cái)務(wù)分析與一體的實(shí)用分析工具
2、 利潤質(zhì)量分析
案例分析：某知名上市公司奇葩的稅后凈利潤（凈利潤高于營業(yè)收入3億元）
思維擴(kuò)展：如何快速精準(zhǔn)識別真正的“白馬股”？
1）“四看法”精準(zhǔn)識別超過270倍回報(bào)的A股上市公司
2）如何判斷利潤是主營業(yè)務(wù)創(chuàng)造的，還是變賣家產(chǎn)獲得？
3）如何判斷利潤是空有紙面富貴，還是收獲了真金白銀？
三、發(fā)展能力分析
1、 增長率分析
案例分析：某上市公司成長能力分析（營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等）
案例分析：如何判斷銷售增長是企業(yè)買來的還是內(nèi)生性增長？
思維擴(kuò)展：企業(yè)經(jīng)營者如何透過利潤看股權(quán)回報(bào)
1）利潤的形成與層次
2）提高回報(bào)率的三大途徑
a提高利潤率-市場杠桿-產(chǎn)品驅(qū)動力
b提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-管理杠桿-管理驅(qū)動力
c運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿-債務(wù)驅(qū)動力

第四講：從企業(yè)管理角度透析財(cái)務(wù)報(bào)表之從企業(yè)管理角度透析現(xiàn)金流量表
一、認(rèn)識現(xiàn)金流量表
1、 *修訂現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目解讀
2、 某知名上市公司現(xiàn)金流量表項(xiàng)目解讀
案例分析：為什么盈利能力比肩“貴州茅臺”的公司也會破產(chǎn)？
二、現(xiàn)金流量分析
1、 獲取現(xiàn)金能力分析
2、 現(xiàn)金流質(zhì)量分析
1）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析（充足性、合理性、穩(wěn)定性）
2）投資活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析（戰(zhàn)略吻合性、盈利/效益性）
3）籌資活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析（適應(yīng)性、多樣性、恰當(dāng)性）
案例分析：如何平衡好企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資三大活動現(xiàn)金流量之間的關(guān)系？
思維擴(kuò)展：透過現(xiàn)金流量表看企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
1）如何判斷現(xiàn)金流的正常與異常？
2）過度融資、過度投資的財(cái)務(wù)表現(xiàn)與化解方法
3）現(xiàn)金流斷裂的主要原因有哪些？是否有前兆？
4）落實(shí)“以現(xiàn)金為基礎(chǔ)”的經(jīng)營，怎樣管好營運(yùn)資本？

第五講：企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊識別與風(fēng)險(xiǎn)防范
一、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的類型
1、 舞弊動機(jī)
案例分析：某企業(yè)通過虛假信息騙取銀行貸款被處罰的始末
2、 粉飾類型
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段
案例分析：某上市公司業(yè)績造假被證監(jiān)會處罰
2）粉飾財(cái)務(wù)狀況的手段
案例分析：震驚A股的300億“會計(jì)差錯(cuò)”
3、 常用手段（11種）
二、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的識別
1、 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的識別方法
1）報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽法  2）企業(yè)環(huán)境識別法   3）粉飾動機(jī)推斷法
4）比率變動識別法  5）現(xiàn)金流量識別法   6）項(xiàng)目剔除識別法   7）企業(yè)危險(xiǎn)信號
實(shí)戰(zhàn)工具：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表科目間常見勾稽關(guān)系分析
案例分析：某科技公司人為放大財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)企圖騙取信貸資金
2、 敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
1）預(yù)警內(nèi)容     2）預(yù)警工具      3）預(yù)警信息分析     4）預(yù)警信息及相關(guān)指標(biāo)設(shè)定
案例分析：創(chuàng)業(yè)板上市公司康芝藥業(yè)高溢價(jià)收購的背后意欲何為？
三、隱藏在財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、 資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1）資產(chǎn)類項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
2）負(fù)債類項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
3）所有者權(quán)益類項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
2、 利潤表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1）營業(yè)收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
2）營業(yè)成本涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
3）期間費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
4）稅金及附加涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
3、 現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1）銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
2）購進(jìn)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

報(bào)表經(jīng)營培訓(xùn)