稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范課程

課程背景
金稅四期在金稅三期的基礎(chǔ)上納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。到2023年已基本建成以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。
近期，稅收征管日趨智能化，企業(yè)的經(jīng)營行為愈加透明化，稅務(wù)機(jī)關(guān)鎖定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變得越來越容易，從雪莉、林珊珊偷稅到薇婭偷稅被處罰，都是稅收大數(shù)據(jù)征管發(fā)揮作用的體現(xiàn)。如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理成為當(dāng)下企業(yè)面對的必答題，本課程將結(jié)合近年來不斷改革的稅收征管政策，從企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，結(jié)合*稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)和相關(guān)納稅人了解納稅誤區(qū)，用好稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：
● 本課程將結(jié)合近年來不斷改革的*稅收政策，剖析大數(shù)據(jù)征管下企業(yè)面臨的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
● 幫助學(xué)員了解企業(yè)經(jīng)營所涉稅費(fèi)的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，掌握排查及防控方法，并了解合理的節(jié)稅策略安排。
● 掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人異常指標(biāo)的計(jì)算規(guī)則，指導(dǎo)企業(yè)掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)財(cái)稅運(yùn)營與籌劃思路。

課程對象：企業(yè)法人、企業(yè)股東、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計(jì)、會計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
導(dǎo)引：網(wǎng)絡(luò)帶貨主播薇婭偷稅案分析引出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對的重要性
第一講：【政策篇】*稅收征管動(dòng)態(tài)（更新至開課當(dāng)天）
一、*稅收征管動(dòng)態(tài)解析
1、 什么是金稅四期？
案例：金稅四期的前世今生
案例：金稅四期與金稅三期的聯(lián)系與區(qū)別
案例：金稅四期（智慧稅務(wù)）*進(jìn)展的官方信息
2、 金稅四期（智慧稅務(wù)）如何在征管中運(yùn)用
案例：某地稅務(wù)局成立的大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門創(chuàng)建17個(gè)風(fēng)險(xiǎn)掃描模型，覆蓋領(lǐng)票、開票、申報(bào)全環(huán)節(jié)，涵蓋增值稅、所得稅等12個(gè)稅費(fèi)。形成增值稅發(fā)票快速風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制，有效提升了防范和打擊虛開發(fā)票的能力
案例：某地稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)防控部門通過大數(shù)據(jù)掃描成功對虛假注冊、虛開發(fā)票及實(shí)名辦稅自然人、異常行為三類稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了精準(zhǔn)畫像
案例：某地稅務(wù)局基于區(qū)塊鏈電子發(fā)票技術(shù)聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)開發(fā)四部門信息情報(bào)交換平臺
案例：某地稅務(wù)局上線“智慧稽查”2、0版全面布局“四個(gè)中心”，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質(zhì)效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”
3、 中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》深度解析
熱點(diǎn)問題：新的稅收征管改革對企業(yè)有何影響，如何應(yīng)對？
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)如何在征管中運(yùn)用?
4、十四五規(guī)劃如何謀篇布局稅收制度改革
熱點(diǎn)問題：企業(yè)如何理解規(guī)劃內(nèi)涵？如何順應(yīng)趨勢？
5、 金稅四期系統(tǒng)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、*稅收政策解讀（更新至開課當(dāng)天）
1、 與增值稅有關(guān)的*稅收政策
2、 與企業(yè)所得稅有關(guān)的*稅收政策
3、 其他有關(guān)稅種*稅收政策梳理解析

第二講：【稅務(wù)篇】企業(yè)主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與合法節(jié)稅籌劃要點(diǎn)
課堂互動(dòng)：企業(yè)一套賬合規(guī)經(jīng)營有沒有必要？有沒有可能？
知識鏈接：我國的稅制及發(fā)展概述
知識鏈接：企業(yè)涉及的主要稅種簡介
一、增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅籌劃
1、 利用小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策節(jié)稅籌劃
知識鏈接：與納稅人資格、起征點(diǎn)有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策
案例分析：某企業(yè)分拆業(yè)務(wù)節(jié)稅案例風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對措施
2、 一般納稅人常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施
1）銷項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
a納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定有誤
案例分析：某企業(yè)利用微信收款不開發(fā)票不入賬也未申報(bào)納稅被查
風(fēng)險(xiǎn)防范：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間判斷不準(zhǔn)，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何防范
b視同銷售處理不當(dāng)
c價(jià)外費(fèi)用處理不當(dāng)
d兼營與混合銷售處理不當(dāng)
e未確保銷售收入完全性
案例分析：企業(yè)常見應(yīng)計(jì)收入而未計(jì)導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形
3、 進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1）抵扣憑證有哪些？有什么要求
2）進(jìn)項(xiàng)抵扣方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
案例分析：某企業(yè)無票采購卻大量開具銷售發(fā)票被稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警約談
熱點(diǎn)問題：企業(yè)無法取得采購進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到底應(yīng)該如何處理？
熱點(diǎn)問題：企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施
4、 發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1）發(fā)票的種類及注意事項(xiàng)
2）發(fā)票開具的重難點(diǎn)處理
3）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對
熱點(diǎn)問題：企業(yè)如何防范虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？
二、企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅籌劃
1、 企業(yè)納稅主體選擇策略及其風(fēng)險(xiǎn)防范
知識鏈接：我國企業(yè)所得稅基本原理
案例分析：公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅對比
風(fēng)險(xiǎn)防范：核定征收等稅收洼地資源優(yōu)缺點(diǎn)比對分析
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇*的納稅主體才能合法節(jié)稅？
2、 收入事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1）收入確認(rèn)的原則
a稅法關(guān)于收入確認(rèn)的具體規(guī)定
風(fēng)險(xiǎn)防范：不同情況下收入類型的對比分析
b企業(yè)所得稅、增值稅、會計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？
知識鏈接：新收入準(zhǔn)則下會計(jì)與稅務(wù)處理的差異協(xié)調(diào)
3、 扣除事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1）準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的內(nèi)容
2）扣除原則和范圍
a稅前扣除遵循的原則
b準(zhǔn)予稅前扣除的范圍
風(fēng)險(xiǎn)防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大紀(jì)律”
3）扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)(稅前扣除項(xiàng)目及其風(fēng)險(xiǎn)防范)
工具演示：*企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表
4）扣除憑證新規(guī)
a稅前扣除憑證的三大原則
b稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系
c稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
d稅前扣除憑證的種類
風(fēng)險(xiǎn)防范：權(quán)威解讀開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍的關(guān)系
風(fēng)險(xiǎn)防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
e取得稅前扣除憑證的時(shí)間要求
f不得稅前扣除的憑證
熱點(diǎn)問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除
熱點(diǎn)問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點(diǎn)問題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？
5）不得扣除項(xiàng)目——不得稅前扣除的支出項(xiàng)目
案例分析：產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的汽車費(fèi)用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據(jù)的稅會處理
案例分析：管理費(fèi)中列示的個(gè)稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業(yè)報(bào)銷員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除
4、 優(yōu)惠事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——關(guān)于支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用
熱點(diǎn)問題：稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？
熱點(diǎn)問題：享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？
熱點(diǎn)問題：小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么，有沒有變化？
熱點(diǎn)問題：小型微利企業(yè)的實(shí)際應(yīng)納所得稅額和減免稅額的計(jì)算方法是什么？
熱點(diǎn)問題：取得多處經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？
熱點(diǎn)問題：個(gè)體工商戶核定征收是否可以享受優(yōu)惠政策？減免稅額怎么計(jì)算？
熱點(diǎn)問題：個(gè)體工商戶今年經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
熱點(diǎn)問題：個(gè)體工商戶申請代開貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？
5 、調(diào)整事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——稅會差異事項(xiàng)調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：勞務(wù)派遣人員平時(shí)的工資的涉稅處理
案例分析：季節(jié)工、臨時(shí)工工資支出的涉稅處理
案例分析：工傷、意外傷害等支付的一次性補(bǔ)償?shù)纳娑愄幚?br /> 案例分析：職工解除勞動(dòng)合同支付的一次性補(bǔ)償金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)返聘離退休人員支付的報(bào)酬的涉稅處理
案例分析：統(tǒng)一給員工體檢費(fèi)用的涉稅處理
案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的涉稅處理
案例分析：取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：員工接受繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：只為高管人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：為職工投保家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的涉稅處理
6、 匯算清繳的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1）匯算清繳的基本步驟
2）年度報(bào)表邏輯關(guān)系與新變化：所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）*修訂內(nèi)容解析、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）解析
3）年度申報(bào)表填寫重難點(diǎn)梳理
4）匯算清繳高頻風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)及應(yīng)對
風(fēng)險(xiǎn)防范：某企業(yè)匯算清繳報(bào)表填報(bào)錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
知識鏈接：新準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與匯算清繳涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
1）資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
2）利潤表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
3）現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
三、個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅籌劃
1、 人人必知的個(gè)人所得稅知識
1）分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制概述
2）項(xiàng)附加扣除，如何扣除？如何列支？
3）為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個(gè)稅APP安裝及常用操作演示
2、 綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳
1）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算
2）綜合所得年度匯算清繳
a綜合所得匯算清繳的基本原理
b綜合所得匯算清繳的基本步驟
c綜合所得匯算清繳計(jì)算與申報(bào)
實(shí)操演練：某企業(yè)職員綜合所得匯算清繳計(jì)算實(shí)操
實(shí)操演練：某企業(yè)職員綜合所得年度納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)操
3、 個(gè)人所得稅合法節(jié)稅安排策略
1）充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
a差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個(gè)人所得稅
b福利費(fèi)、救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠
c何種情況的安家費(fèi)可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠
d通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理
e各類慈善捐贈的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理
f商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策及相關(guān)個(gè)稅籌劃
風(fēng)險(xiǎn)防范：股東及員工借款年底未還個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及應(yīng)對策略
新政解讀：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2020年第10號）
2）“末班車”--年終獎(jiǎng)的安排策略
a政策解讀
法規(guī)鏈接：【財(cái)稅〔2018〕164號】關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知
法規(guī)鏈接：【財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號】財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告
b年終獎(jiǎng)計(jì)算實(shí)例
c年終獎(jiǎng)節(jié)稅關(guān)鍵點(diǎn)
節(jié)稅策略：合理把握臨界點(diǎn)，避免發(fā)得多反而拿得少
3、 尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅
案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析
案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺節(jié)稅模型設(shè)計(jì)分析
4、 利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃
5、 不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
6、 納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
7、 企業(yè)高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第三講：【應(yīng)對篇】涉稅危機(jī)應(yīng)對要點(diǎn)
一、查前：防患于未然
1、查誰？  2、誰查？  3、查什么？  4、怎么罰？
風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
案例分析：某企業(yè)偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1、 企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對？
1）行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？
案例分析：一封信改變某市地稅一項(xiàng)“不合理”的政策
2、 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對？
案例分析：某企業(yè)誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：某企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
三、查后：吃一塹長一智
1、 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
老師箴言：企業(yè)要轉(zhuǎn)變納稅意識，擯棄僥幸心理，合規(guī)經(jīng)營才是王道！
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

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