金稅三期系統(tǒng)上線(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)開(kāi)展涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制。伴隨國(guó)地稅合并而數(shù)據(jù)并庫(kù)的各地新金三新系統(tǒng)已于3月和4月上線(xiàn)。
“2018年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%，2019年的比例提高到2.5%，國(guó)家對(duì)稽查收入的比例提高，說(shuō)明對(duì)企業(yè)的合規(guī)要求越來(lái)越高，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加強(qiáng)對(duì)違法犯罪案例的零容忍態(tài)度。”一位西南地區(qū)的地方稅務(wù)系統(tǒng)人士如是說(shuō)。
2018年國(guó)地稅合并后，稅務(wù)機(jī)構(gòu)也進(jìn)行大改革，各地撤銷(xiāo)了縣級(jí)稅務(wù)稽查局，并設(shè)立了729個(gè)跨區(qū)稽查局，保持了稽查局的獨(dú)立性。未來(lái)稽查方向是不定向抽查的比例會(huì)增加，這意味著，無(wú)論什么性質(zhì)的企業(yè)都有被抽查的可能性，所以2019年稅務(wù)合規(guī)操作的意義重大。
從國(guó)家稅務(wù)總局層面看，2018年，稅務(wù)部門(mén)持續(xù)開(kāi)展打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪活動(dòng)，包括稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行在內(nèi)的四部委共同部署開(kāi)展打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪兩年專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，打擊沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開(kāi)發(fā)票的“假企業(yè)”、沒(méi)有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”，有效整頓和規(guī)范稅收秩序，營(yíng)造公平有序的稅收營(yíng)商環(huán)境。
事實(shí)上，2018年稅務(wù)稽查的威力讓不了解稅法和稅務(wù)稽查的國(guó)人領(lǐng)教了一番。誰(shuí)不知，范冰冰領(lǐng)銜影視圈明星藝人大佬排隊(duì)補(bǔ)稅，她本人補(bǔ)稅滯納金利息就一共交了8.83個(gè)億。據(jù)人民日?qǐng)?bào)微博報(bào)道，2018年影視圈補(bǔ)稅117億元!折合8.3萬(wàn)輛思域,3千多輛蘭博基尼。為近年來(lái)高收入行業(yè)補(bǔ)稅所罕見(jiàn)！
另一方面，進(jìn)入2019年，據(jù)稅務(wù)稽查圈的朋友透露，稅務(wù)部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期以來(lái)存在嚴(yán)重偷逃稅的電子商務(wù)企業(yè)的稅務(wù)稽查業(yè)已展開(kāi)。那些長(zhǎng)期以來(lái)賺了個(gè)盆滿(mǎn)缽滿(mǎn)但納稅卻不多的老板開(kāi)始發(fā)慌了！
可以預(yù)見(jiàn)，稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)改革后的2019年，稅務(wù)稽查風(fēng)暴勢(shì)必越刮越猛。
或許，一場(chǎng)沒(méi)有硝煙的針對(duì)偷漏稅和逃稅及不合規(guī)避稅的戰(zhàn)爭(zhēng)悄然爆發(fā)。老板們聞到了硝煙味兒了嗎？
2019年如果老板還用以前的思維來(lái)做事，作為端老板飯碗的會(huì)計(jì)當(dāng)面反對(duì)肯定不合適，如果老板叫你做假賬，就把這篇文章甩給他。
2019稅務(wù)稽查五大方面需注意！
01
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否真實(shí)
會(huì)計(jì)：聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)要來(lái)檢查啦！我們只是拿開(kāi)具的發(fā)票計(jì)收入，我有點(diǎn)擔(dān)心？
老板：不要擔(dān)心！聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)都是“以票控稅”，開(kāi)了票做了收入有什么問(wèn)題！都知道經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好，虧損太正常啦！況且，你做賬深得我真?zhèn)鳎杀?、費(fèi)用與收入完全配比，他們根本查不出來(lái)！
你的企業(yè)是否真實(shí)反映全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是否存在帳外經(jīng)營(yíng)部分？
稅務(wù)機(jī)關(guān)的手段：
A：大數(shù)據(jù)平臺(tái)下的三方信息來(lái)源，可以還原你歷史經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而證明申報(bào)的真實(shí)性（如提供的水電能耗數(shù)據(jù)、政府采購(gòu)數(shù)據(jù)、銀行流水清單等）。
B：區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)比，會(huì)讓你無(wú)處遁形，你不能保證所有的同行業(yè)都做假賬，只要有一家是真實(shí)的，那么對(duì)不起！
C：國(guó)地稅涉稅信息共享，你不能保證你所有的申報(bào)數(shù)據(jù)邏輯嚴(yán)密。（如你虛增工資基數(shù)，那么個(gè)人所得是否按規(guī)定申報(bào)繳納？社保費(fèi)用是否按規(guī)定繳納等）
D：當(dāng)然我們還有其他辦法，只有你想不到，沒(méi)有我們做不到。（莫以為你安幾個(gè)電表，我們就投有辦法啦，但是就不告訴你！夠膽你就來(lái)！）
02
扣除憑證是否符合規(guī)定
會(huì)計(jì)：老板，我們扣除憑證里面有的是白條、有的是假發(fā)票、有的是個(gè)人消費(fèi)相關(guān)的發(fā)票、有的是與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的憑證，腫么辦？
老板：怕什么！憑證那么多，稅務(wù)機(jī)關(guān)看不完？即使看出來(lái)了，調(diào)整就調(diào)整嘛，反正也補(bǔ)不了多少！再說(shuō)也不一定能選到我們，兵來(lái)將擋，水來(lái)土掩！
按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理琺》第六十四條的規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款······”
稅務(wù)機(jī)關(guān)的手段：
A：如果你用白條、假發(fā)票、個(gè)人發(fā)票或者與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的憑證等入賬，一律不允許稅前扣除。
B：如果你編造虛假成本費(fèi)用，必然導(dǎo)致與你的收入費(fèi)用配比失衡，通過(guò)相應(yīng)公式，你的收入真實(shí)性要打一個(gè)大大的問(wèn)號(hào)！
C：如果你將費(fèi)用進(jìn)行人為調(diào)整（如本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項(xiàng)目歸集于其地明細(xì)，如辦公費(fèi)等）一旦發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)你的費(fèi)用的真實(shí)性進(jìn)行通盤(pán)核查。
D：如果惡意使用假發(fā)票，還要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。
03
成本列支是否真實(shí)
會(huì)計(jì)：部分收入做的是微利或者平銷(xiāo)，與實(shí)際利潤(rùn)不符，稅務(wù)機(jī)關(guān)萬(wàn)一查出來(lái)，不是要補(bǔ)很多？